針對(duì)業(yè)界對(duì)中航精機(jī)(30.44,0.35,1.16%)(002013)重組方案縮水的質(zhì)疑,中航精機(jī)董秘日前回應(yīng)稱,重組預(yù)案與報(bào)告書(shū)(草案)公布的擬收購(gòu)資產(chǎn)相關(guān)數(shù)據(jù)之間的差異情況,主要是因?yàn)椴捎玫呢?cái)務(wù)報(bào)表不同所致,排除特殊因素后,注入資產(chǎn)的業(yè)績(jī)是穩(wěn)定增長(zhǎng)的,中航精機(jī)2011年備考營(yíng)業(yè)收入預(yù)計(jì)將達(dá)到55億元以上,航空機(jī)電業(yè)務(wù)發(fā)展前景可期。
2010年10月22日,中航精機(jī)發(fā)布《發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)暨關(guān)聯(lián)交易預(yù)案》,2011年1月22日,正式公布了《發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)暨關(guān)聯(lián)交易報(bào)告書(shū)(草案)》。與預(yù)案相比,草案中此次注入的7家標(biāo)的公司資產(chǎn)評(píng)估值有所增加,而盈利能力和資產(chǎn)凈利潤(rùn)卻大幅下滑,引起了業(yè)界的質(zhì)疑和對(duì)公司業(yè)績(jī)前景的擔(dān)憂。
對(duì)于上述差異,中航精機(jī)董秘表示,主要原因是,根據(jù)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定,擬注入上市公司標(biāo)的公司在編制和披露二年一期財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),應(yīng)采用與上市公司相同的會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)政策,因此7家公司按照與上市公司統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策重述了2008年度、2009年度、2010年 1月~8月的財(cái)務(wù)報(bào)表,導(dǎo)致最終經(jīng)審計(jì)的二年一期財(cái)務(wù)報(bào)表與未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生差異。
中航精機(jī)董秘稱,與《公司法》規(guī)定的一般年度財(cái)務(wù)報(bào)告需經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)不同,上市公司及其重大資產(chǎn)重組涉及標(biāo)的資產(chǎn)的審計(jì)需要由具有證券從業(yè)資格的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行,標(biāo)的公司需要按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定,以及按照上市公司的會(huì)計(jì)政策對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行重新判斷及列報(bào)。中航精機(jī)此次重大資產(chǎn)重組的7家標(biāo)的公司每年均根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行了審計(jì),但此“審計(jì)”并非具有證券從業(yè)資格審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行的“審計(jì)”,故預(yù)案中披露為“未經(jīng)審計(jì)”。
同時(shí),中航精機(jī)2009年度備考口徑的歸屬母公司所有者的凈利潤(rùn)高于2010年度及2011年度盈利預(yù)測(cè)口徑的歸屬母公司所有者的凈利潤(rùn),主要是因?yàn)橐淮涡再Y產(chǎn)處置損失及費(fèi)用、政府補(bǔ)助等非經(jīng)常性質(zhì)損益的影響。
中航精機(jī)董秘表示,排除以上導(dǎo)致2009年業(yè)績(jī)較其它年度業(yè)績(jī)較高的特殊因素之后,標(biāo)的資產(chǎn)2008年至2011年的業(yè)績(jī)是穩(wěn)定增長(zhǎng)的。
對(duì)于草案披露的交易標(biāo)的資產(chǎn)評(píng)估值合計(jì)約為37.17億元,較預(yù)案預(yù)估值36.38億元略微增加的原因,該負(fù)責(zé)人表示,主要是因?yàn)楦鶕?jù)財(cái)政部關(guān)于《企業(yè)公司制改建有關(guān)國(guó)有資本管理與財(cái)務(wù)處理的暫行規(guī)定》有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知,慶安公司將不需支付的工資余額約0.70億元轉(zhuǎn)入資本公積,增加了凈資產(chǎn),導(dǎo)致其評(píng)估值增加,另外有一些零星調(diào)整,最后總計(jì)增加約0.79億元。
而對(duì)于業(yè)界對(duì)中航精機(jī)重組業(yè)績(jī)的擔(dān)憂,中航精機(jī)董秘表示,重組完成后,中航精機(jī)除了原有汽車零部件業(yè)務(wù)之外,還將開(kāi)始從事航空機(jī)電系統(tǒng)業(yè)務(wù),著重發(fā)展機(jī)載飛行控制子系統(tǒng)、機(jī)載懸掛與發(fā)射控制系統(tǒng)、機(jī)載電力系統(tǒng)、航空機(jī)載燃油測(cè)量系統(tǒng)四大板塊業(yè)務(wù),這將大大提升中航精機(jī)的核心競(jìng)爭(zhēng)力,公司發(fā)展前景可期。根據(jù)已公告的中航精機(jī)審計(jì)報(bào)告及盈利預(yù)測(cè)報(bào)告,中航精機(jī)重組完成后的 2009年、2010年備考營(yíng)業(yè)收入分別為39.87億及51.60億,年增長(zhǎng)近30%。
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