品牌觀察網(wǎng)訊：東百集團(tuán)（600693.SH）實(shí)際控制人畢德才自賣自買股票背后，似乎隱藏著更多秘密。（詳見(jiàn)本報(bào)10月15日，《欽舟公司倒騰東百集團(tuán)袖里乾坤蓄謀套現(xiàn)》）
“東百集團(tuán)正在走鋼絲。實(shí)際控制人此前自賣自買和自己告自己收回公司股權(quán)存在諸多問(wèn)題。”知情人士告訴記者，“低價(jià)賣出，再以法院強(qiáng)制執(zhí)行收回，這中間存在偷逃稅款的嫌疑。”
如此罕見(jiàn)的自賣自買和自己告自己倒騰上市公司股權(quán)，其背后究竟有何秘密？
“規(guī)避”企業(yè)所得稅1.6億元？
2009年6月29日，東百集團(tuán)控股股東欽舟公司與實(shí)際控制人畢德才簽訂股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將其所持有的東百集團(tuán)有限售條件的流通股59956520股（占東百集團(tuán)總股本的17.47%），轉(zhuǎn)讓給畢德才。畢德才為東百集團(tuán)董事長(zhǎng)，持有欽舟公司85%的股份。
公告表明，上述東百集團(tuán)股份的轉(zhuǎn)讓價(jià)格為1.613元/股，轉(zhuǎn)讓總額為96709866.76元。而截至2009年6月底，東百集團(tuán)每股凈資產(chǎn)為1.63元，此次每股轉(zhuǎn)讓價(jià)格尚不及當(dāng)時(shí)的每股凈資產(chǎn)。
“這是在‘規(guī)避’企業(yè)所得稅。”前述接近東百集團(tuán)人士認(rèn)為，“欽舟公司將所持東百集團(tuán)股權(quán)出讓給畢德才，等于自己賣給自己，這才如此低價(jià)，但根據(jù)企業(yè)所得稅法和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)法規(guī)，此舉屬于關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)按‘獨(dú)立交易原則’定價(jià)。”
查詢得知，東百集團(tuán)2009年6月29日及其上個(gè)交易日6月26日的收盤股價(jià)，分別是8.79元與8.87元，約為欽舟公司與畢德才關(guān)聯(lián)交易價(jià)格的5.5倍。上述人士認(rèn)為，按此公允市場(chǎng)價(jià)格與25%的企業(yè)所得稅稅率計(jì)算，欽舟公司轉(zhuǎn)讓給畢德才的東百集團(tuán)股權(quán)，依法應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅1.6億多元。
“轉(zhuǎn)讓價(jià)格為1.613元/股，低于欽舟公司當(dāng)時(shí)獲得東百集團(tuán)股權(quán)的單價(jià)，但總額相當(dāng)，因此就不存在繳納企業(yè)所得稅問(wèn)題。”上述人士說(shuō)。
2001年12月20日，福州市財(cái)政局將所持占東百集團(tuán)20%的2640.1738萬(wàn)股轉(zhuǎn)讓給欽舟公司，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為3.6943元/股，總額為9753.59萬(wàn)元。此項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓分別于2005年12月7日和2006年6月20日，獲得經(jīng)國(guó)務(wù)院國(guó)資委與證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)。此后，歷經(jīng)股改和多次轉(zhuǎn)增股本，欽舟公司所持股份增加了將近1.3倍，但占比降低了2.53個(gè)百分點(diǎn)。
對(duì)于此類關(guān)聯(lián)交易，福建省國(guó)稅局所得稅處有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，低于市場(chǎng)價(jià)格的交易顯然違背了公允交易原則，刻意減少了應(yīng)納稅收入或所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按照合理價(jià)格調(diào)整核定其應(yīng)納稅所得額。特殊情況低于市場(chǎng)價(jià)格的交易，必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交證明，但能否說(shuō)服稅務(wù)機(jī)關(guān)是另一回事。
而欽舟公司此次轉(zhuǎn)讓東百集團(tuán)股權(quán)，按簽訂協(xié)議上個(gè)交易日2009年6月26日的收盤價(jià)計(jì)算，其股權(quán)價(jià)值增值已達(dá)5.5倍。
可堪佐證的是，2008年2月2日，欽舟公司將持有東百集團(tuán)占總股份6.06%的800萬(wàn)股，以19040萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給總裁魏立平等管理團(tuán)隊(duì)，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為每股23.8元，比協(xié)議簽訂上一個(gè)交易日收盤價(jià)少22.95%。
2009年2月27日，欽舟公司股東畢德才、王云萍，分別將其所持欽舟公司19%股權(quán)和15%股權(quán)，轉(zhuǎn)讓給魏立平及其代表的東百集團(tuán)管理團(tuán)隊(duì)，轉(zhuǎn)讓款總額15840萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓價(jià)格折合東百集團(tuán)每股為9.9元，比協(xié)議簽訂上一個(gè)交易日收盤價(jià)下降13.4%。
這兩次股權(quán)轉(zhuǎn)讓最終雖未成行，但其協(xié)議交易價(jià)分別為東百集團(tuán)當(dāng)時(shí)每股凈資產(chǎn)的6.86倍和4.75倍，與欽舟公司轉(zhuǎn)讓給畢德才的情況對(duì)比懸殊。
轉(zhuǎn)讓款疑云
“欽舟公司通過(guò)法院強(qiáng)制執(zhí)行收回此前轉(zhuǎn)讓給畢德才的股份，也存在同樣的‘避稅’問(wèn)題。”前述接近東百集團(tuán)人士稱，“如果按公允市場(chǎng)價(jià)格和20%個(gè)人所得稅稅率計(jì)算，預(yù)計(jì)應(yīng)交個(gè)人所得稅1億多元。”
該人士認(rèn)為，欽舟公司與畢德才之間的自賣自買和自己告自己行為，已經(jīng)違反了關(guān)聯(lián)交易定價(jià)原則。
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