其他應收款莫名暴增
收購重組完成后，麗鵬股份的其他應收款莫名暴增。重組前的2013年年末，其他應收款余額只有649.69萬元，重組后的2014年年末暴增至7868.16萬元，2015年年末暴增至1.79億元，2016年年末2.11億元、2017年年末2.37億元。
2017年年末其他應收款的分類情況：出口退稅310萬元、保證金2.31億元、備用金140萬元、其他往來172萬元。壞賬準備計提比例10.28%�？梢钥闯觯ＷC金暴增導致其他應收款暴增。
2017年年末，按欠款方歸集的期末余額前五名的其他應收款均為保證金，其中前四名為履約保證金。在重組公告中并沒有提及履約保證金一事，只有投標保證金。在簽訂施工合同，需要辦理履約保函，而履約保函與履約保證金根本是兩碼事。
在華宇園林的審計報告中，2014年4月底其他應收款余額8355萬元，主要是履約保證金。盡管金額不小，但無論是審計報告還是重組公告，都沒有說明履約保證金到底怎樣繳納的。
對比同行上市公司，發(fā)現(xiàn)華宇園林的履約保證金多得離譜。
東方園林2017年營業(yè)收入152.26億元，年末其他應收款余額4.04億元，其中保證金2.98億元，占營業(yè)收入的比例1.95%。嶺南股份2017年營業(yè)收入47.79億元，年末其他應收款3.72億元，其中保證金1.92億元，占營業(yè)收入比例4.01%。麗鵬股份營業(yè)收入18.58億元，年末其他應收款2.37億元，其中保證金2.31億元，占營業(yè)收入比例12.41%。
麗鵬股份的營業(yè)收入遠遠不如東方園林及嶺南股份，為何其他應收款中的保證金金額超過后兩者？
成都青蒲建設發(fā)展有限公司（下稱“成都青蒲”）履約保證金5000萬元，為欠款第一大戶。該公司成立于2010年5月25日，是四川省蒲江縣財政局旗下成都市興蒲投資有限公司的全資子公司，注冊資本5000萬元。
2017年8月，包括華宇園林在內(nèi)的投標聯(lián)合體被確定為蒲江縣西河河濱景觀建設項目投資（BLT）+勘察設計施工總承包（EPC）的第一中標候選人。項目總投資約9.6億元。項目建設期2年+15年投資補償期。
這個項目進展相當緩慢。2017年末，該項目貢獻營業(yè)收入79.28萬元。2018年末，僅為華宇園林貢獻營業(yè)收入141.55萬元。遠遠不夠5000萬元履約保證金的借款利息。
成都青蒲官司比較多，雖然背靠當?shù)刎斦�，但作為自負盈虧的法人單位，財政局沒有承擔出資以外的義務。2018年收回了500萬元履約保證金，項目沒有大的進展，剩下4500萬元履約保證金該如何處理？
重慶城建控股（集團）有限責任公司（下稱“重慶城建”）履約保證金3146萬元，為欠款第二大戶。2017年4月15日，華宇園林及聯(lián)合體重慶城建與重慶市萬盛工業(yè)園區(qū)開發(fā)建設有限公司簽訂《青年工業(yè)園區(qū)一期投融資合作建設項目合作協(xié)議》項目，總投資約14.5億元。截至2018年9月30日，項目暫未開工。2018年第四季度的經(jīng)營情況沒有披露該項目進展情況。
重慶商社潤物現(xiàn)代農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司（下稱“重慶商社”）履約保證金3000萬元。其注冊資本3200萬元，天眼查顯示，重慶商社官司纏身，2017年年報顯示繳納社保人數(shù)22人。2015年4月14日，華宇園林與重慶商社簽訂了《重慶北碚靜觀山水項目市政管網(wǎng)、市政道路、土石方、平場、小區(qū)景觀及公共綠化工程戰(zhàn)略合作協(xié)議》，協(xié)議金額暫定為3億元。作為一家園林公司，華宇園林連市政管網(wǎng)、市政道路、土石方、平場這些活都能承接。
2016年年報披露了北碚靜觀山水項目的情況，截至2016年末，實現(xiàn)營業(yè)收入12607.39萬元。
另外，2015年6月12日，雙方簽訂了《愛情谷婚文化創(chuàng)意主題公園項目BT融資暨設計施工總承包建設合同》，金額2億元，實現(xiàn)營業(yè)收入4478.72萬元。
之后的公告沒有披露上述項目的進展情況。合計5億元的協(xié)議、合同，完成了約三分之一就沒有下文了。項目到底怎樣了呢？款項能否及時收回不得而知。但3000萬元的履約保證金為何一直沒有收回？
截至2018年9月末，麗鵬股份長期應收款高達22.98億元，加上履約保證金近2億元，近25億元能否收回？
套現(xiàn)走人急匆匆
自2014年開始股權質(zhì)押比例九成以上的大股東在麗鵬股份巨額債務纏身、業(yè)績崩盤之前走為上計。
2018年8月，上市公司控股股東變更為睿暢投資，實際控制人變更為錢建蓉先生。
麗鵬股份表示，公司控股股東、實際控制人變更的目的，主要是為了引入戰(zhàn)略合作伙伴，提升企業(yè)的管控能力，進一步做強做大上市公司。新的控股股東、實際控制人的進入，會在一定程度上提升企業(yè)未來的發(fā)展空間。
未來如何，目前不可知，但新的控股股東入主就“洗大澡”，卻是目前的現(xiàn)狀。
來源：《證券市場周刊》天下公司 特約作者 路漫漫/文
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