“九好集團(tuán)從供應(yīng)商收到的大量服務(wù)費(fèi)收入，實(shí)際來(lái)自于九好集團(tuán)支付給供應(yīng)商的資金。”證監(jiān)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹稱，資金劃轉(zhuǎn)經(jīng)過(guò)九好集團(tuán)及關(guān)聯(lián)賬戶、到外部平臺(tái)公司賬戶、再到指定個(gè)人賬戶等，需要多個(gè)環(huán)節(jié)才能完成一次資金循環(huán)。
“為了掩蓋財(cái)務(wù)造假形成的資金窟窿，九好集團(tuán)從2015年3月開始通過(guò)專業(yè)轉(zhuǎn)貸公司，運(yùn)用結(jié)構(gòu)化安排虛構(gòu)銀行存款。”前述負(fù)責(zé)人表示，在理財(cái)產(chǎn)品或定期存單到期被銀行解付承兌匯票后，九好集團(tuán)又重復(fù)上述做法，以在賬面維持3億元存款的假象。
根據(jù)證監(jiān)會(huì)調(diào)查，九好集團(tuán)通過(guò)虛增2013年至2015年服務(wù)費(fèi)收入2.6億元，虛增2015年貿(mào)易收入57萬(wàn)余元，虛構(gòu)銀行存款3億元，將自己包裝成價(jià)值37.1億元的“優(yōu)良”資產(chǎn)，與鞍重股份聯(lián)手進(jìn)行了一場(chǎng)“忽悠式”重組。
公司集體“換電腦”
在接到舉報(bào)之后，證監(jiān)會(huì)很快對(duì)此次借殼交易的各主體進(jìn)行立案。2016年5月27日，鞍重股份受到調(diào)查通知書，5月28日九好集團(tuán)受到調(diào)查通知書，6月23日西南證券收到調(diào)查通知書。此次并購(gòu)重組申請(qǐng)被暫停審核。
前述稽查相關(guān)負(fù)責(zé)人告訴記者，前后有75人參與到該案稽查工作中，同時(shí)進(jìn)場(chǎng)的人數(shù)最多時(shí)達(dá)到66人。目前證監(jiān)會(huì)監(jiān)管任務(wù)加重，稽查人員滿負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)，但是該案影響惡劣，稽查局專門組織成立了這個(gè)70多人的專案組。
監(jiān)管介入之后，九好集團(tuán)立即采取各種措施“反調(diào)查”。先是全部刪除了公司OA辦公系統(tǒng)的全部資料，隱匿全部有關(guān)的業(yè)務(wù)單據(jù)，總部辦公室200多人電腦全部更換。更有甚者，在調(diào)查過(guò)程中，九好集團(tuán)合作的供應(yīng)商出現(xiàn)搶奪辦公設(shè)備、對(duì)調(diào)查人員進(jìn)行人身攻擊的情況。
辦案人員舉例稱，某新三板掛牌公司與涉案公司之間的業(yè)務(wù)往來(lái)存在重大虛假嫌疑。2016年11月調(diào)查人員依法對(duì)該掛牌公司副總經(jīng)理Z某(具體負(fù)責(zé)與九好集團(tuán)的財(cái)務(wù)往來(lái))進(jìn)行詢問(wèn)時(shí)，公司負(fù)責(zé)人G某帶領(lǐng)7、8名身份不明人員闖入會(huì)議室，情緒激動(dòng)，稱“你們還要什么資料?還要什么資料?不都提供給你們了嗎?”隨即搶走了公司提供給專案組的相關(guān)資料以及調(diào)查人員自帶的案件材料。該G某隨后大鬧會(huì)議室，摔碎會(huì)議室的杯子，猛摔桌上的物品，并用玻璃碟砸向一調(diào)查人員，威脅調(diào)查人員關(guān)閉執(zhí)法記錄儀。
隨其進(jìn)入會(huì)議室的其他人員稱“你們調(diào)查了20多家公司，沒(méi)有幾家配合的，我們現(xiàn)在不配合你們調(diào)查了，走司法程序”，并開始搶奪調(diào)查組資料、調(diào)查人員工作電腦和執(zhí)法記錄儀，并揚(yáng)言“今天誰(shuí)也別想出去”。
“調(diào)查對(duì)象的對(duì)抗性一直比較激烈，我們也知道拿不到證據(jù)的情況下找到他們也很難突破，所以我們決定先外圍后核心，在此基礎(chǔ)上再來(lái)明確交易各主體的信息披露責(zé)任。”前述辦案人員告訴記者，部分供應(yīng)商在與九好集團(tuán)的交易中存在接受九好虛開的增值稅發(fā)票等行為，發(fā)生了“利益綁定”，所以供應(yīng)商抗法的情形也比較多。
調(diào)查組執(zhí)法記錄儀也拍下了不少對(duì)抗細(xì)節(jié)。2016年11月16日，調(diào)查組人員曾到寧波一家餐飲公司取證，該公司負(fù)責(zé)人拒絕在調(diào)查通知書上簽字，隨后叫來(lái)了當(dāng)?shù)毓�，在公安人員解釋之后，依然表示“我不簽字，隨便你說(shuō)什么話”。
“違法一定有馬腳，造假一定留痕跡。五個(gè)杯子四個(gè)蓋子，當(dāng)你蓋的沒(méi)那么快的時(shí)候，就總會(huì)有個(gè)杯子沒(méi)有蓋。凡是做假賬的公司，一定會(huì)留下一些窟窿。”前述稽查相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)記者說(shuō)，無(wú)論是買方、賣方，還是中介機(jī)構(gòu)，證監(jiān)會(huì)都將一并調(diào)查，并作出處理。
根據(jù)鞍重股份3月3日公告，郭叢軍在借殼預(yù)案披露前從實(shí)際控制人楊永柱手中購(gòu)得的5.15%股份已全部被司法凍結(jié)。
鞍重股份業(yè)績(jī)預(yù)期也不樂(lè)觀。根據(jù)公司業(yè)績(jī)預(yù)告，2016年公司營(yíng)業(yè)收入腰斬，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)虧損2369萬(wàn)。其中，歸屬上市公司股東凈利潤(rùn)虧損2212萬(wàn)，同比下降455.16%。3月3日，鞍重股份跌停，股價(jià)報(bào)收于26.67元/股。
頂格處罰439萬(wàn)
雖然上市公司主動(dòng)撤回了重組申請(qǐng)，但是監(jiān)管層對(duì)九好集團(tuán)“造假上市”的追責(zé)不會(huì)停止。對(duì)于不配合調(diào)查的機(jī)構(gòu)和個(gè)人，證監(jiān)會(huì)也表示將追究其相應(yīng)的法律責(zé)任。
“本案發(fā)生在重大資產(chǎn)重組上市過(guò)程中，是一起典型的“忽悠式”重組案件，性質(zhì)十分惡劣。”證監(jiān)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，該案市場(chǎng)影響非常大，重組信息披露后，鞍重股份股價(jià)連續(xù)多個(gè)交易日漲停，漲幅超過(guò)200%。
造假涉及面也非常廣，九好集團(tuán)2015年的供應(yīng)商共計(jì)1300多家，僅查實(shí)涉及虛假交易的供應(yīng)商就達(dá)200多家，分布于全國(guó)多個(gè)省市。第三個(gè)特點(diǎn)是造假領(lǐng)域新。九好集團(tuán)被媒體稱為“國(guó)內(nèi)第一個(gè)后勤托管平臺(tái)”，主要從事居間撮合并收取服務(wù)費(fèi)。
四是造假專業(yè)性強(qiáng)。以往案例中虛增銀行存款一般采用偽造存單、虛構(gòu)賬號(hào)等手法;本案中九好集團(tuán)通過(guò)過(guò)橋借款、承兌匯票等金融手段虛增存款，造假手法專業(yè)性強(qiáng)。五是造假隱蔽性高。為隱藏虛構(gòu)業(yè)務(wù)，在銀行賬戶之間設(shè)置“防火墻”、采用多道轉(zhuǎn)賬等手法，隱藏資金真實(shí)來(lái)源、去向。
“本案充分揭示了當(dāng)前資本市場(chǎng)重大重組過(guò)程中存在的’違法生態(tài)鏈’——重組方為了實(shí)現(xiàn)上市目的，大肆進(jìn)行財(cái)務(wù)造假；上市公司為了賣殼，對(duì)重組方的財(cái)務(wù)信息不做核實(shí)；相關(guān)中介機(jī)構(gòu)出具專業(yè)意見為造假行為進(jìn)行背書。”前述負(fù)責(zé)人稱，證監(jiān)會(huì)對(duì)此將本著“絕不放過(guò)任何一個(gè)涉案主體、絕不放過(guò)任何一項(xiàng)違法失職行為、絕不放過(guò)任何一項(xiàng)需要承擔(dān)的法律責(zé)任”的原則，一查到底，頂格處罰。（第一財(cái)經(jīng) 丨杜卿卿）
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