在被財(cái)政部組織查處有違規(guī)問(wèn)題的上市公司中，錫業(yè)股份(000960.SZ)位列其中。
錫業(yè)股份董秘李霞接到《證券日?qǐng)?bào)》記者電話(huà)時(shí)表示，公司正在整改，今天要開(kāi)會(huì)，沒(méi)有時(shí)間。隨后掛斷記者電話(huà)。
2008年報(bào)財(cái)務(wù)造假被要求整改
財(cái)政部的檢查發(fā)現(xiàn)，錫業(yè)股份將勞務(wù)保證金及代儲(chǔ)工資結(jié)余存入關(guān)聯(lián)單位，少計(jì)資產(chǎn)和負(fù)債1221萬(wàn)元；計(jì)稅工資、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除有誤，少計(jì)繳企業(yè)所得稅935萬(wàn)元；將1年內(nèi)到期的銀行貸款17000萬(wàn)元披露為長(zhǎng)期借款。
針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部駐云南省財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處已依法下達(dá)處理決定。錫業(yè)股份已按照要求進(jìn)行整改，并補(bǔ)繳相關(guān)稅款。
錫業(yè)股份2008年年報(bào)顯示，公司報(bào)告期內(nèi)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)2,362萬(wàn)元，比上年同期下降96.03%。主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率(毛利率)為12.79%，比上年同期實(shí)際的15.99%減少了3.2 個(gè)百分點(diǎn)。實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入892,547萬(wàn)元，比上年同期增長(zhǎng)10.87%；實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)114,137 萬(wàn)元，比上年同期下降13.58%；全面攤薄凈資產(chǎn)收益率為1.05%，比上年同期實(shí)際的25.57%下降了24.52個(gè)百分點(diǎn)。
公司表示，2008年四季度受全球金融危機(jī)的影響，銷(xiāo)售訂單銳減，銷(xiāo)售量大幅下滑，主要產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格比2008 年1-9 月份下跌了40%以上，第四季度銷(xiāo)售收入僅為今年一至三季度平均數(shù)的40%左右，加之公司結(jié)存了一些前期高成本原料，部份原料、產(chǎn)成品成本高于市場(chǎng)價(jià)格，計(jì)提相應(yīng)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金，第四季度出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)虧損，導(dǎo)致公司全年凈利潤(rùn)與上年同比大幅下降。
根據(jù)年報(bào)，錫業(yè)股份2008年的凈利潤(rùn)為2362萬(wàn)元，如果將其少繳納的企業(yè)所得稅935萬(wàn)元扣除，該公司2008年的凈利潤(rùn)僅為1427萬(wàn)元。
對(duì)于錫業(yè)股份將勞務(wù)保證金及代儲(chǔ)工資結(jié)余存入關(guān)聯(lián)單位，少計(jì)資產(chǎn)和負(fù)債1221萬(wàn)元的問(wèn)題，一位不愿意署名的財(cái)務(wù)專(zhuān)家告訴《證券日?qǐng)?bào)》記者，如果資產(chǎn)和負(fù)債減少同樣的金額，如果公司資產(chǎn)原本很大，那么資產(chǎn)負(fù)債率下降的會(huì)比較多，這樣容易給人造成公司財(cái)務(wù)狀況比較健康的印象。
此外，錫業(yè)股份將1年內(nèi)到期的銀行貸款17000萬(wàn)元披露為長(zhǎng)期借款。
該財(cái)務(wù)專(zhuān)家對(duì)此認(rèn)為，公司這樣做，在計(jì)算公司短期償債能力的時(shí)候，可以把這17000萬(wàn)刨除在外，這樣表面看起來(lái)公司資金流動(dòng)性很好，短期償債能力很強(qiáng)，可以繼續(xù)借更多的債。
他還指出，錫業(yè)股份上述行為有欺騙投資者的嫌疑。
對(duì)造假行為要加強(qiáng)監(jiān)管和處罰力度
作為一家上市公司，錫業(yè)股份不光涉嫌財(cái)務(wù)造假，在這一系列問(wèn)題被發(fā)現(xiàn)查處后，還沒(méi)有及時(shí)向投資者披露。
財(cái)政部會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查公告(第十八號(hào))顯示，40家上市公司中，除了小部分公司只是在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作以及收入確認(rèn)上存在一定問(wèn)題外，相當(dāng)一部分公司都有比較突出的會(huì)計(jì)質(zhì)量問(wèn)題。其中，只有永泰能源、粵高速、南山鋁業(yè)等寥寥幾家上市公司公告了財(cái)政部的檢查結(jié)果。
近幾年來(lái), 我國(guó)證券市場(chǎng)上虛假信息披露的案例愈演愈烈，屢禁不止，“造假”行為不僅嚴(yán)重?cái)_亂了證券市場(chǎng)的正常秩序，而且嚴(yán)重侵害了投資者的合法權(quán)益。
有業(yè)內(nèi)人士指出，我國(guó)目前的證券法中缺乏民事責(zé)任的規(guī)定，因此在實(shí)踐中，對(duì)有關(guān)的違法違規(guī)行為一般都采用行政處罰的辦法解決，但對(duì)受害的投資者卻難以得到補(bǔ)償，另外，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師及事務(wù)所的處罰也僅限于行政處罰，還沒(méi)有會(huì)計(jì)師或會(huì)計(jì)師事務(wù)所因參與造假或重大失職向遭受損失的投資者做民事賠償?shù)陌咐怯捎谀壳拔覈?guó)民事賠償和刑事處罰制度的不完善，造成上市公司及會(huì)計(jì)師事務(wù)所的違規(guī)成本極低，處罰不能起到有效的威懾作用。
他還指出，如果上市公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)造假行為，投資者有權(quán)利狀告會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及簽字的會(huì)計(jì)師，如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所無(wú)法證明其沒(méi)有過(guò)錯(cuò)，就應(yīng)該承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，甚至取消其從業(yè)資格。
中央財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院副院長(zhǎng)李曉慧對(duì)此則認(rèn)為，一方面要靠監(jiān)管部門(mén)加強(qiáng)信息披露的監(jiān)管力度，另一方面要靠廣大投資者和專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)及人士對(duì)上市公司的報(bào)告進(jìn)行監(jiān)督。
此外，對(duì)涉嫌造假等違法違規(guī)行為而尚未受處罰的上市公司，投資者可以向中國(guó)證監(jiān)會(huì)及相關(guān)監(jiān)管部門(mén)通過(guò)信函、網(wǎng)絡(luò)、電話(huà)、走訪(fǎng)等方式進(jìn)行反映。
上市公司虛假陳述一直是長(zhǎng)期懸在投資者頭上的一把利劍，而且投資者因此造成的損失很難獲得賠償，特別是中小投資者，維權(quán)更是困難重重。
因此，有專(zhuān)家指出，抑制上市公司造假行為，還是要依靠證監(jiān)會(huì)加強(qiáng)監(jiān)管和處罰力度。對(duì)于媒體公開(kāi)曝光的涉嫌違規(guī)行為，監(jiān)管層應(yīng)及時(shí)介入調(diào)查并給出說(shuō)法，以免造成投資者恐慌和市場(chǎng)波動(dòng)。 （記者 李春蓮）
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