高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)存疑

　　西隴化工招股書稱，2008年12月，西隴化工及其全資子公司汕頭市西隴化工廠有限公司、四川西隴化工有限公司(西隴化工的全資子公司，下稱“四川西隴”)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，有效期三年，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　科技部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合頒發(fā)的于2008年1月施行的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》(國科發(fā)火〔2008〕172號(hào))第十五條明確規(guī)定：“有環(huán)境等違法、違規(guī)行為，受到有關(guān)部門處罰的，應(yīng)取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，認(rèn)定機(jī)構(gòu)在5年 內(nèi) 不 再 受 理 該 企 業(yè) 的 認(rèn) 定 申請。”有意思的是，四川西隴2008年1月21日剛剛受到成都市工商行政管理局的處罰。

　　對此，江蘇省科技廳一位不愿透露姓名的業(yè)內(nèi)人士表示，四川西隴的高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)存在重大問題，該公司隱瞞了被相關(guān)部門處罰的情況，蒙蔽了相關(guān)主管部門，因而得以蒙混過關(guān)。他認(rèn)為，應(yīng)取消四川西隴的高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)，并取消附著于此的稅收優(yōu)惠政策，全額追繳最近三年的應(yīng)繳稅收。

　　不僅如此，西隴化工也曾遭到其他部門的處罰。招股書顯示，2008年1月23日，汕頭市國土資源局下發(fā)《汕頭市國土資源局行政處罰告知書》(汕國土資監(jiān)告[2008]4號(hào))，認(rèn)定西隴化工因原廠區(qū)用地未能滿足生產(chǎn)規(guī)模的要求，于2005年4月未經(jīng)國土資源管理部門批準(zhǔn)在公司廠區(qū)北側(cè)建設(shè)廠房。該局決定對西隴化工處以罰款人民幣11.31萬元。

　　隨著調(diào)查的深入，《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者發(fā)現(xiàn)，西隴化工的高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)的認(rèn)定還存在更多問題。西隴化工招股書關(guān)于“研發(fā)經(jīng)費(fèi)的投入情況”的描述顯示，報(bào)告期內(nèi)即2008年、2009年、2010年的營業(yè)收入分別為88197 .80萬元、76670 .51萬元、116415.53萬元，同期研發(fā)經(jīng)費(fèi)則分別為1527 .62萬元、1893 .92萬元、2653.36萬元，研發(fā)投入占營業(yè)收入之比分別為1.99%、2.15%、2.28%。而《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》第十條明確規(guī)定，企業(yè)為獲得科學(xué)技術(shù)(不包括人文、社會(huì)科學(xué))新知識(shí)，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品(服務(wù))而持續(xù)進(jìn)行了研究開發(fā)活動(dòng)，且近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開發(fā)費(fèi)用總額占銷售收入總額的比例符合如下要求：(1)最近一年銷售收入小于5000萬元的企業(yè)，比例不低于6%；(2)最近一年銷售收入在5000萬元至20000萬元的企業(yè)，比例不低于4%；(3)最近一年銷售收入在20000萬元以上的企業(yè)，比例不低于3%。

　　對照《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》，西隴化工研發(fā)投入占比應(yīng)不低于3%。江蘇省科技廳有關(guān)人士表示，如果已經(jīng)被評為高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)達(dá)不到《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的硬要求，應(yīng)當(dāng)自達(dá)不到要求的當(dāng)年起即終止其高新技術(shù)企業(yè)資格，同時(shí)追繳相關(guān)稅收。

　　曾遭工商部門查處

　　西隴化工招股書稱：“2008年1月21日，成都市工商行政管理局向四川西隴化工有限公司下達(dá)了成工商處字[2008]01005號(hào)《行政處罰決定書》，認(rèn)為四川西隴在未辦理《全國工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證》的情況下，于2006年1月1日至2006年8月17日期間，擅自生產(chǎn)并銷售了冰乙酸、碘化鉀、硫酸等56種化學(xué)試劑，及于2006年1月1日至2007年3月31日期間生產(chǎn)并銷售了氧化鋅、草酸、硫酸鉀等另28種化學(xué)試劑，該局決定沒收公司在上述期間的違法所得人民幣110.38萬元，并處罰款人民幣5萬元。四川西隴已經(jīng)足額繳交了上述罰沒款項(xiàng)。”

　　《 經(jīng) 濟(jì) 參 考 報(bào) 》 記 者 發(fā) 現(xiàn) ，2005年9月1日正式施行的《中華人民共和國工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證管理?xiàng)l例》(國務(wù)院令第440號(hào))第六章第四十五條指出：“企業(yè)未依照本條例規(guī)定申請取得生產(chǎn)許可證而擅自生產(chǎn)列入目錄產(chǎn)品的，由工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證主管部門責(zé)令停止生產(chǎn)，沒收違法生產(chǎn)的產(chǎn)品，處違法生產(chǎn)產(chǎn)品貨值金額等值以上3倍以下的罰款；有違法所得的，沒收違法所得；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。”該條例第四十八條還規(guī)定“銷售或者在經(jīng)營活動(dòng)中使用未取得生產(chǎn)許可證的列入目錄產(chǎn)品的，責(zé)令改正，處5萬元以上20萬元以下的罰款；有違法所得的，沒收違法所得；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。”也就是說，第四十五條和第四十八條規(guī)定的處罰內(nèi)容的實(shí)施主體分別是負(fù)責(zé)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證主管部門(即質(zhì)監(jiān)部門)和負(fù)責(zé)流通環(huán)節(jié)的工商管理部門。

　　而西隴化工的招股書竟然一字未提當(dāng)?shù)刭|(zhì)監(jiān)部門的處罰情況，僅僅提及了工商管理部門的處罰情況。招股書稱，2010年4月26日，成都市工商行政管理局出具《情況說明》，認(rèn)為四川西隴“已于2006年8月18日辦理了56種產(chǎn)品的《全國工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證》。因此，我局認(rèn)為四川西隴化工有限公司上述行為不構(gòu)成重大違法行為”。保薦機(jī)構(gòu)及發(fā)行人律師僅據(jù)此即認(rèn)為，四川西隴的上述行為不構(gòu)成重大的工商行政違法行為。

　　事實(shí)上，四川西隴擅自生產(chǎn)并銷售了冰乙酸、碘化鉀、硫酸、氧化鋅、草酸、硫酸鉀等84種化學(xué)試劑。而成都市工商行政管理局出具的《情況說明》中只提及了其中56種化學(xué)試劑補(bǔ)辦了《全國工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證》，關(guān)于另外違法生產(chǎn)并銷售另28種化學(xué)試劑的后續(xù)處理情況并沒有提及。業(yè)內(nèi)人士指出，由于這84種化學(xué)試劑包含了硫酸等危險(xiǎn)化學(xué)品，四川西隴實(shí)際上已經(jīng)嚴(yán)重違反了《危險(xiǎn)化學(xué)品安全管理?xiàng)l例》、《中華人民共和國工業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)許可證管理?xiàng)l例》、《化學(xué)試劑產(chǎn)品生產(chǎn)許可證實(shí)施細(xì)則》、《非藥品類易制毒化學(xué)品生產(chǎn)、經(jīng)營許可辦法》、《安全生產(chǎn)許可證條例》等一系列法律法規(guī)，除了工商部門外，質(zhì)監(jiān)、安全生產(chǎn)等相關(guān)部門都應(yīng)對其作出嚴(yán)厲處罰，因此，西隴化工事實(shí)上已經(jīng)構(gòu)成了情節(jié)嚴(yán)重的重大違法行為。

　　值得一提的是，2006年5月18日起施行的《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》明確規(guī)定，發(fā)行人不得有“最近36個(gè)月內(nèi)違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重”的情形。

　　企業(yè)對違法違規(guī)事只字不提

　　5月14日，《經(jīng)濟(jì)參考報(bào)》記者根據(jù)西隴化工招股書中提供的公司郵箱地址，發(fā)送了相關(guān)采訪提綱。5月19日，記者聯(lián)系西隴化工時(shí)，對方稱并沒有收到采訪提綱。當(dāng)日，記者根據(jù)其提供的郵箱，又一次發(fā)送了采訪提綱，對方當(dāng)日確認(rèn)收到了采訪提綱。5月20日，西隴化工通過電子郵件給本報(bào)記者回復(fù)稱“請與財(cái)經(jīng)公司商量認(rèn)真對待此事，別節(jié)外生枝。辛苦了”。而關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)質(zhì)疑、涉嫌構(gòu)成重大違法、環(huán)保核查瑕疵等諸多重大問題，西隴化工方面只字不提。